Одним из широкораспространенных видов операций с имуществом является сдача в аренду физлицами
собственных жилых помещений.
Получаемая аренднаяплата является доходом собственника жилья и облагается НДФЛ. Ставка налога
будет зависеть от резидентства получателя и периода, в течение которого получендоход. Так, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости в 2024 году
НДФЛ рассчитывается по следующим ставкам:
13% – для налоговых резидентовРФ в отношении имущества, находящегося в РФ и за ее пределами. В случае
превышения дохода 5 млн руб. - 15% с суммы превышения;
30% - для налоговыхнерезидентов РФ в отношении имущества на территории РФ.
Порядок исчисления и
уплаты НДФЛ зависит также от статуса арендатора (ФЛ, ИП, ЮЛ).
Если договор арендызаключен с ИП или ЮЛ, то при выплате арендной платы они признаются налоговыми
агентами. Арендодателю не нужно самостоятельно декларировать доходы иуплачивать налог, если его исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет
налоговый агент.
Если же помещение сдавалось в аренду физическому лицу,арендодателю следует по итогам года подать в налоговый орган по месту
жительства декларацию 3-НДФЛ. Граничный срок для декларирования доходов за 2024год - 30 апреля 2025 года, оплаты налога - не позднее 15 июля 2025 года.
Кроме арендной платы арендатор
часто возмещает собственнику коммунальные и эксплуатационные расходы попомещению. Часть коммунальных платежей, рассчитанных на основании показателей
счетчиков (например, за холодную, горячую воду, электро- и теплоэнергию, газ),не учитывается при налогообложении (разъяснения Минфина - clck.ru/3GHcm6).
Также следует обратить
внимание, что легализация доходов от сдачи в аренду имущества позволяетналоговым резидентам РФ воспользоваться правом на налоговые вычеты (на оплату
обучения, медицинских услуг, вычеты при покупке жилья, оплату % по ипотеке идр.).
